Dès 2025, la Flat Tax passe à 33 % pour s’aligner sur la réforme fiscale

À partir de 2025, la flat tax, ou prélèvement forfaitaire unique sur les revenus du capital, connaîtra une évolution majeure. Elle passera de 30 % à 33 %, conformément à la nouvelle réforme fiscale annoncée par le gouvernement. Cette mesure vise à harmoniser la fiscalité sur les revenus financiers et à renforcer les recettes de l’État. Pour les épargnants, investisseurs et détenteurs de placements, cette hausse n’est pas neutre et mérite une analyse approfondie.

Pourquoi la flat tax augmente et ce que cela signifie ?

La flat tax, mise en place en 2018, prélevait initialement 30 % sur les revenus du capital : 12,8 % d’impôt sur le revenu et 17,2 % de prélèvements sociaux. La réforme de 2025 prévoit de porter ce taux à 33 %, incluant désormais un prélèvement social réévalué et une contribution supplémentaire pour certains hauts revenus.

Cette évolution répond à deux objectifs :

1. Aligner la fiscalité des revenus financiers sur les objectifs budgétaires de l’État, en augmentant la recette attendue sur les placements.
2. Uniformiser la taxation des différents types de revenus du capital, en réduisant certaines niches fiscales considérées comme trop avantageuses.

Pour un épargnant détenant 100 000 € en dividendes ou plus-values mobilières, l’augmentation de la flat tax se traduit par un coût supplémentaire de 3 000 € par an, ce qui n’est pas négligeable pour les portefeuilles moyens ou importants.

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Quels revenus sont concernés par la hausse à 33 % ?

La hausse concerne principalement :

• Dividendes d’actions françaises et étrangères : tous les dividendes perçus entreront désormais dans le prélèvement forfaitaire unique à 33 %.
• Plus-values mobilières : ventes d’actions, parts de fonds, ETF et autres instruments financiers.
• Revenus d’assurance-vie : pour les contrats de plus de huit ans, la taxation forfaitaire passe également par ce nouveau taux, impactant la rentabilité nette des retraits ou rachats.
• Certains revenus de placements immobiliers : bien que la fiscalité des revenus fonciers reste spécifique, certaines mesures d’harmonisation pourraient concerner les sociétés civiles immobilières (SCI) imposées à l’IR.

Cette harmonisation touche donc toutes les formes de revenus du capital et oblige à recalculer les gains nets après impôts pour planifier ses investissements.

Comment calculer l’impact sur votre portefeuille ?

Pour visualiser concrètement la différence :

• Exemple pour un investissement en actions générant 10 000 € de dividendes annuels :
  • Flat tax à 30 % : 3 000 € d’impôts
  • Flat tax à 33 % : 3 300 € d’impôts
  • Perte nette supplémentaire : 300 € par an
• Pour un portefeuille plus conséquent, de 200 000 € en plus-values potentielles :
  • Flat tax à 30 % : 60 000 €
  • Flat tax à 33 % : 66 000 €
  • Différence : 6 000 €, ce qui peut affecter significativement la stratégie de réinvestissement ou de diversification.

Ces exemples montrent que la hausse, bien que proportionnelle, devient plus sensible pour les portefeuilles conséquents, et incite à optimiser la gestion fiscale des revenus financiers.

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Quelles stratégies peuvent limiter l’effet de la hausse ?

Face à cette évolution, certains leviers peuvent aider à réduire l’impact fiscal :

1. Diversification des placements : privilégier les produits fiscalement avantageux comme les PEA (Plan d’Épargne en Actions), dont les gains restent exonérés après 5 ans, ou les contrats d’assurance-vie anciens, qui bénéficient encore d’avantages spécifiques.
2. Timing des plus-values : différer certaines ventes pour lisser les gains sur plusieurs années peut réduire l’effet du nouveau taux forfaitaire.
3. Optimisation internationale : les revenus provenant de dividendes étrangers peuvent être soumis à un crédit d’impôt dans certains cas, réduisant la taxation globale.
4. Investissements à long terme : favoriser les placements réinvestis ou les produits bénéficiant d’abattements spécifiques sur les gains à long terme.

Ces stratégies demandent toutefois une anticipation et un suivi régulier, car la flat tax s’applique dès la perception des revenus.